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企业会计准则最新调解与实务应对的重、难点解析及税会差别协调与纳税调解

企业会计准则最新调解与实务应对的重、难点解析及税会差别协调与纳税调解

  • 分类:财税果真课
  • 作者:
  • 来源:
  • 宣布时间:2021-08-27 15:25
  • 会见量:

【提要描述】2020年10月27-28日 杭州 3980元 欧理平

企业会计准则最新调解与实务应对的重、难点解析及税会差别协调与纳税调解

【提要描述】2020年10月27-28日
杭州
3980元
欧理平

  • 分类:财税果真课
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  • 来源:
  • 宣布时间:2021-08-27 15:25
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    课程配景:  

  2017年以来,财务部修订了包括《收入》、《租赁》、《政府补贴》等系列准则,在准则修订的同时,同步于2018年、2019年同步修订财务报表花样 。这些准则及报表的修订在提高会计信息质量的同时,也带来了收入确认时点、收入金额计量等与古板准则带来推翻性的影响,同时必将影响企业的财务杠杆与经营绩效 。企业财务事情者不可是需要业务知识的更新,更需要的思维模式的转变 。本课程聚焦2017年后修订的与“收入”确认相关的三大会计准则,重点讲解其具体会计处理、对企业财务杠杆、经营绩效带来的的影响及会计与税法的差别与纳税调解要领 。

    特邀请我国著名会计准则专家—欧理平,为各人带来新收入准则操作实务与难点、热点问题解析及税会差别协调与纳税调解 。     

 课程收益: 

1、掌握会计准则修订后企业典范业务会处理:知其然

2、深入理解准则修订焦点精神与台前幕后:知其所以然

3、剖析准则修订对企业财务杠杆与经营绩效的影响:明影响

4、准则落地运用的要害点与纳税协同治理:会运用

 课程纲要: 

【案例导入】“资产处理损益”科目运用与纳税协同

——企业销售自己使用过的机械设备如何进行会计处理、如何缴纳增值税、如何开票、如何进行所得税纳税申报?

第一、《收入》准则调解与实务应对的重、难点解析及税会差别协调与纳税调解

(一)、两个案例说清收入准则修订内在逻辑与看法更新

1、“危害酬金转移观”确认收入困境:以三种差别形式的售后回购为例 。

2、“销售+装置”,适用原《收入》准则照旧原《建造条约》准则?

(二)、新《收入》收入确认灵魂三问与税会差别调解

1、时点照旧时段确认收入?

 (1)碧桂园预售房地产时点确认收入照旧时段确认收入?

 (2)大型机械设备销售\飞机\造船等,一定按完工百分比法确认收入吗

——会计时点确认收入,所得税按完工百分比法确认收入的纳税调解:

 (3)一般生产企业:一定是时点确认收入吗?

——会计时段确认收入,所得税准时点确认收入的纳税调解

2、时点确认收入——哪个时点?

   (1)万科地产执行新收入准则对收入确认的影响

   (2)房开企业预售房地产按计税毛利率预缴企业所得税纳税申报操作

   (3)房开企业按计税毛利率预缴企业所得税后的会计处理

   (4)携程\去哪儿\途牛等执行新收入准则对收入确认的影响

(5)生产企业\商贸企业销售商品会计确认收入时点、所得税收入确认时点、增值税纳税义务爆发时点差别剖析与治理

3、时段确认收入:收入如何盘算?

  (1)案例剖析建筑业四大问题:会计如何确认收入?所得税如何确认收入?增值税纳税与爆发时点

  (2)提供效劳型企业时段确认收入会计、增值税与所得税三维剖析

(三)、新《收入准则》框架下四个重要新会计科目运用与纳税协同

1、条约资产科目运用中的难题:如何区分应收账款与条约资产

2、条约欠债科目运用难点

  (1)收到预付款,是否都是条约欠债

   (2)按新收入准则确认条约欠债对企业财务杠杆和经营绩效的影响

  (3)条约欠债科目运用与增值税销项税额的纳税协同治理

  (4)条约欠债不含税对财务报表列报的影响

3、条约取得本钱科目运用难点

 (1)区分条约取得本钱的资本化与用度化

  (2)条约取得本钱资本化对所得的影响:兼论对税务总局2012年15号通告的突破

  (3)销售佣金会计资本化,税法用度化后如何确认递延所得税?

 4、条约履约本钱科目运用难点

  (1)预付本钱:用度化照旧资本化?

  (2)条约履约本钱具体运用:取消工程施工、工程结算后建筑企业如何设计其完整核算流程

(四)、新《收入准则》焦点精髓:五步法具体运用与税务差别剖析与调解

1、基本案例解析五步法

2、条约识别、条约合并与条约变换的处理:为签订条约业务,如那边置?

3、履约义务分拆中的要害点

4、履约义务拆分对增值税混淆销售与兼营的影响与实务开票操作

5、交易价格确定中可变对价对古板商颐魅折扣、现金折扣的核算的影响

6、融资身分典范运用案例:分期收款销售会计与税法的纳税协同

7、应付客户对价运用:差别销售返利的会计处理与纳税协同

8、非现金对价的后续公允价值变换处理与纳税协同治理

9、新收入准则五步法确认收入拭魅战案例:电商销售灯具销货+包邮+装置的会计处理与税法协同 。

(五)、特殊交易事项会计处理拭魅战运用与税会差别剖析与调解

1、客户有退货权的销售业务处理:销售退回与折让会计处理与增值税\所得税纳税协同

2、客户有特别选择权的销售业务处理:

3、多方交易主要责任人或署理人身份识别会计处理

(1)京东模式\淘宝模式的差别

(2)美团、滴滴业务模式、收入确认与税收处理剖析

(3)商场经营:直营模式、租赁模式与联营模式会计处理与税收差别

(4)客户与供应商为同一人,收入总额法照旧净额法?

4、客户有未行使条约权利的销售业务处理:健身房、游泳卡等

5、预收款销售业务的处理

(1)预收款爆发增值税纳税义务的会计与税务处理协同

(2)预收款不爆发纳税义务,爆发预缴义务的会计与税务处理协同

(3)预收款既不爆发纳税义务,又不爆发预缴义务的会计与税务处理协同

6、附有质量包管条款业务的处理:

(1)手机销售+延长保修的处理  

(2)汽车销售+保养的会计处理与纳税协同

7、售后回购销售业务处理:销售+远期,销售+看涨期权,销售+看跌期权如那边置?

第二、《租赁》准则调解与实务应对的重、难点解析及税会差别协调与纳税调解

(一)、租赁准修订配景解读

(二)、短期租赁和低价值资产租赁承租人会计处理

(三)、承租人确认使用权资产和租赁欠债的会计处理

(四)、租赁准则修订对企业财务报表的影响

(五)、执行新租赁准则后租金支出会计处理与税前扣除差别与协调

(六)、出租人租金收入确认会计处理、增值税纳税义务爆发时间与所得税税收入确认的差别与协调

第三《政府补贴》准则调解与实务应对的重、难点解析及税会差别协调与纳税调解

(一)、从政府取得的经济资源,但不组成政府补贴业务的会计处理:家电下乡、汽车下乡为例

(二)、2020年财务补贴增值税新规对企业纳税的影响:以新能源汽车补贴、公交补贴、、航空公司补贴为例

(三)、与收益相关政府补贴会计处理与纳税协同

(四)、与资产相关政府补贴会计处理与纳税协同

(五)、财务资金应税收入、免税收入与不征税收入区分

(六)、案例解析疫情期间各地补贴政策三个焦点问题:会计处理、是否缴纳增值税、应税收入照旧不征税收入 。

(七)、个税手续费返还四大问题剖析:会计处理、是否缴纳增资税、是否缴纳所得税、是否缴纳个人所得税?

(八)、财务贴息会计处理与纳税协同治理

(九)、政策性搬家会计处理与纳税协同治理

(十)、种种形式增值税优惠(减免税、即征即退、先征退却、抵减增值税)会计处理与纳税协同治理

第四、现场疑难问题答疑(有问题请提前打印好或书写工致)

 课程师资: 欧理平老师为会计学博士,教授,硕士生导师,中国注册会计师 。精通会计准则、税收制度与财经规则,具备富厚教学与拭魅战经验,从2001年起从事会计职称考试和注册会计师考试考前培训事情,为财税部分、中介机构、集团公司等举办上千场专题讲座 。同时兼任多家公司财务(税务)照料,为多家企业集团进行企业财务流程与税收优化计划设计 。

授课时间:2020年10月27-28日(24日报到)
授课地点:杭州
培训费3980元/人(含培训费、资料费、现场咨询费、学习期间午餐费及茶点等);食宿统一安排,用度自理 。报名加入代表,请详细填写好报名回执表并同银行汇款凭证传真至会务处,会务处按报名先后预留集会席位与学习资料,汇款方法详见以下表格内账户 ,报到通知在开会前一周发放 。
联系人:吕老师                  邮箱:838702418@qq.com     
咨询电话:13521212418(兼微信)      010-87875866(兼传真)
注:1、此课程可提供企业内训,内容可以凭据企业的自身实际情况量身定做          
   2、cq9电子咨询(www.cctax.org.cn),500强企业培训、内训、咨询供应商

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